Bạn đang tìm cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể nhưng không biết tính làm sao cho đúng, thực hiện theo phương pháp nào cho chính xác thì hãy liên hệ ngay vào số 0932 068 886 để được tư vấn, hỗ trợ cách tính theo đúng quy định.
Thuế hộ kinh doanh cá thể được tính dựa vào bộ luật nào của doanh nghiệp? Tính những loại thuế nào đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh? Căn cứ vào Thông tư 40/2021/TT-BCT hướng dẫn về cách tính thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và quản lý cho hộ kinh doanh cá thể có hiệu lực từ 1/8/2021.
Bên cạnh đó dịch bệnh Covid-19 đang diễn biến khó lường, nhưng hiện nay nhà nước đã cho phép các hộ kinh doanh mở dịch vụ ăn uống bắt đầu từ ngày 8/9/2021 được trở lại, thì chi phí để kinh doanh bao gồm cả thuế, hay chưa được cấp giấy phép kinh doanh là điều lo ngại cho dù hộ kinh doanh dịch vụ có quy mô lớn, hay nhỏ thì bạn cũng cần cân nhắc kỹ càng, và quan tâm đến điều này.
Bởi vì lẽ đó nếu như hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nào chưa biết cách tính thuế ra sao, hãy đọc bài viết hướng dẫn các vấn đề liên quan đến thuế của hộ kinh doanh dưới đây của Tư vấn Quang Minh.
Nguyên tắc trước khi tính thuế hộ kinh doanh cá thể
Tại sao bạn cần phải biết về nguyên tắc trước khi tính thuế hộ kinh doanh cá thể, lý do đơn giản là để tránh sai lầm nếu như không nắm rõ các quy định mà pháp luật ban hành cho doanh nghiệp với hình thức hộ kinh doanh như bạn.
Do đó căn cứ vào Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BCT về vấn đề vừa nêu trên thì:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch ( nói dễ hiểu hơn là ngày tây phía trên của cuốn lịch ) từ 100.000.000 đồng trở xuống thì nằm trong trường hợp không phải nộp thuế thu nhập cá nhân ( thuế TNCN) và thuế giá trị gia tăng ( thuế GTGT) cho nhà nước.
Còn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nào theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình nếu mức doanh thu cũng từ 100.000.000 đồng trở xuống thì theo quy định không phải nộp thuế được xác định cho 01 người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hay hộ gia đình trong năm tính thuế.
Phương pháp áp dụng trong cách tính thuế
Căn cứ theo Điều 5, Điều 6, Điều 7 của Thông tư này bao gồm các phương pháp tính thuế kinh doanh của mình như sau:
1. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, điều này cần phải kế toán, lập hóa đơn và chứng từ,…
2. Theo phương pháp tính thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh gồm có:
- Cá nhân kinh doanh lưu động các hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ
- Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân cần nộp theo phương pháp từng lần phát sinh
- Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam có đuôi tên miền “.vn”
- Cá nhân không lựa chọn phương pháp kê khai thì có thể nộp thuế theo phương pháp này nếu có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông số.
3. Theo phương pháp nộp thuế khoán ( phương pháp này được áp dụng nếu bạn không lựa chọn 2 phương pháp trên), tuy không cần kế toán nhưng vẫn phải lưu giữ hóa đơn, chứng từ
4. Theo phương pháp nộp thuế thay
5. Theo phương pháp với một số trường hợp đặc thù
Tùy theo lựa chọn của nhiều nhà kinh doanh để đưa ra cách tính thuế hộ kinh doanh phù hợp cho riêng mình, tuy nhiên như đã vừa liệt kê các lý do nên áp dụng phương pháp nào đối với người chưa biết cách tính thuế thì theo Quang Minh cần thực hiện phương pháp thuế khoán hơn là phương pháp kê khai, nếu như doanh nghiệp chưa có kinh nghiệm kê khai cần phải lập hóa đơn, chứng từ và kế toán lại thì rất phức tạp hoặc nếu quy mô của bạn ở mức nhỏ.
Còn đối với doanh nghiệp lớn cần làm theo phương pháp kê khai khi áp dụng, đối với quy mô nhỏ như hộ kinh doanh thì Quang Minh sẽ hướng dẫn cách tính thuế khoán hộ kinh doanh cá thể trong phần nội dung chính dưới đây của bài viết
Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh cá thể tại Tư vấn Quang Minh
Khi doanh nghiệp không thực hiện hoặc không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ thì Quang Minh sẽ căn cứ và xác định mức thuế phải nộp và tính theo phương pháp thuế khoán dựa vào điều 51 của Luật Quản lý thuế 2019 được ban hành đối với hộ kinh doanh.
Dưới đây là cách tính thuế
Thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải nộp là bao nhiêu?
Thông thường khi mới thành lập công ty thì loại thuế này sẽ được nộp vào đầu năm sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký doanh nghiệp với cơ quan nhà nước, chi phí này đã được đề cập ở hạng mục 2 nhỏ đối với hộ kinh doanh, và mức xử phạt cụ thể sẽ là bao nhiêu nếu không nộp, và các trường hợp được miễn phí thuế môn bài đã được nêu đầy đủ trong nội dung của bài viết.
Ngoài ra các hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế môn bài nếu nằm trong trường hợp kể trên ở bài viết trong năm đầu tiên thành lập, lưu ý đối với hộ gia đình kinh doanh, cá nhân kinh doanh hay nhóm cá nhân, nhóm tổ chức “lần đầu” ra hoạt động cũng được miễn lệ phí thuế vào năm đầu.
Thuế GTGT, thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể phải nộp?
Lưu ý trước khi áp dụng công thức tính thuế theo phương pháp nộp thuế khoán
Hộ kinh doanh không cần thực hiện kế toán, chỉ cần nộp hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, sản phẩm,… lưu trữ lại để xuất trình tại Cơ quan thuế khi đến nộp trực tiếp.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không trọn 1 năm, các hộ kinh doanh cá thể mới ra kinh doanh hoặc làm theo thời vụ, có doanh thu dưới 100 triệu cũng không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN
Trường hợp được đề cập tại Thông tư 40/2021/TT-BCT về trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên đất nước Việt Nam ta phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa phải được hợp pháp theo quy định và xuất trình khi có yêu cầu.
Công thức tính thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Căn cứ vào tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu hoạt động của hộ kinh doanh như sau:
Số thuế GTGT hộ kinh doanh cá thể phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN được tính như thế nào?
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân trong kỳ tính thuế dựa vào toàn bộ tiền bán hàng của hộ kinh doanh, có cả tiền gia công, tiền hoa hồng có được, tiền cung ứng các dịch vụ phát sinh từ những hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ.
Còn tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN được tính như thế nào?
Bạn có thể xem bảng tỷ lệ phần trăm chi tiết dưới đây:
| Ngành nghề đăng ký kinh doanh của hộ kinh doanh | Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng ( thuế GTGT) | Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân ( thuế TNCN ) | |
| 1 | Ngành phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| Hoạt động buôn bán, bán lẻ các hàng hóa trừ giá trị hàng hóa đại lý, bán đúng giá sẽ hưởng hoa hồng | |||
| 2 | Ngành dịch vụ, không bao thầu nguyên vật liệu xây dựng | 5% | 2% |
| Một số hoạt động điển hình như:
Dịch vụ bốc xếp hàng hóa liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi,… Dịch vụ bưu chính, chuyển phát bưu kiện và thư tín Làm dịch vụ môi giới, đấu giá,… Làm dịch vụ tư vấn luật, tư vấn tài chính, dịch vụ kế toán,…. |
|||
| 3 | Ngành nghề đăng ký kinh doanh vận tải, sản xuất, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên liệu | 3% | 1.5% |
| Một số hoạt động điển hình như:
Hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, mở quán ăn Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng các thiết bị máy móc, phương tiện vận tải, ô tô, xe máy,.. Kinh doanh sản xuất, gia công, chế biến hàng hóa sản phẩm …… |
|||
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
| Một số hoạt động như:
Cho đối tượng tính thuế GTGT khấu trừ cho sản phẩm với mức thuế suất thuế 5% Cho đối tượng tính thuế GTGT khấu trừ cho dịch vụ với mức thuế suất thuế 5% Các hoạt động không thuộc nhóm 1, 2, 3 ở trên Và các dịch vụ không phải chịu thuế GTGT |
Một ví dụ cụ thể nhằm xác định cho nhiều hộ kinh doanh có thể hiểu rõ hơn về cách tính như sau:
Nếu khách hàng đang kinh doanh cửa hàng dịch vụ ăn uống có gắn liền với hàng hóa với doanh thu ước tính vào khoảng 20.000.000 đồng, tương ứng với ngành nghề thứ 3 có trong bảng trên với tỷ lệ thuế GTGT là 3% và tỷ lệ thuế TNCN là 1.5%, áp dụng vào công thức ta có:
Số thuế GTGT cửa hàng phải nộp = 20.000.000 x 3%= 600.000 vnđ
Số thuế GTGT cửa hàng phải nộp = 20.000.000 x 1.5%= 300.000 vnđ
Tuy nhiên, các hộ phải có giấy phép kinh doanh trước tiên thì mới có thể mở dịch vụ ăn uống, mở quán ăn, hay bất kỳ ngành nghề nào nhằm làm điều kiện có thể hoạt động kinh doanh và tính thuế.
Trong bối cảnh tình hình dịch bệnh và giãn cách xã hội kéo dài thì nhà nước có quy định người kinh doanh phải có giấy phép kinh doanh đã đăng ký hộ kinh doanh cá thể mới được phép hoạt động.
Vì vậy nếu chưa có giấy phép hoặc chưa biết cách đăng ký hãy liên hệ công ty Quang Minh hỗ trợ dịch vụ làm giấy phép kinh doanh nhanh chóng cho mình đỡ mất thời gian nhé.
Như vậy để tính thuế hộ kinh doanh cá thể được chính xác và hoàn thiện thì hộ gia đình kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần xác định cho mình phương pháp tính phù hợp để quá trình kê khai được diễn ra suôn sẻ, tuy nhiên đối với các hộ kinh doanh vẫn chưa nắm rõ thì công ty Quang Minh sẽ luôn sẵn lòng hỗ trợ, tư vấn liên quan đến vấn đề pháp lý từ A- Z cho bạn.
Nếu còn thắc mắc về việc tính thuế phải nộp hoặc có nhu cầu muốn làm giấy phép kinh doanh, vui lòng gọi ngay cho chúng tôi để được tư vấn chi tiết, nhanh chóng.
